教育部關(guān)于推進(jìn)直屬高等學(xué)校內部審計
信息化建設的意見(jiàn)

教財〔2017〕10號

部屬各高等學(xué)校：

　　為深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面提升信息化環(huán)境下的教育內部審計能力，根據《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》和《“十三五”國家審計信息化發(fā)展指導意見(jiàn)》等有關(guān)文件精神，現就推進(jìn)直屬高等學(xué)校內部審計信息化建設提出如下意見(jiàn)：

　　一、重要意義

　　內部審計信息化建設是實(shí)現信息化環(huán)境下審計“免疫系統”功能的必然要求，是提升審計監督能力和完善教育治理體系的重要途徑。各學(xué)校必須充分認識到內部審計信息化建設的重要性和必要性，高度重視信息化建設在提升內部審計能力方面的戰略性地位。

　　二、總體要求

　　內部審計信息化建設要以提高內部審計質(zhì)量和效率為目標，加快推進(jìn)數字化審計方式，加強內部審計隊伍信息化能力建設，提升運用信息化技術(shù)發(fā)現問(wèn)題、評價(jià)判斷、宏觀(guān)分析、支撐決策的能力。

　　三、基本原則

　?。ㄒ唬W(xué)校主導、統籌推進(jìn)。內部審計信息化建設要納入學(xué)校信息化建設和內部控制信息系統建設的總體規劃，統籌設計，長(cháng)遠考慮，穩步推進(jìn)。

　?。ǘ┮虻刂埔?、注重實(shí)效。內部審計信息化建設要以提升內部審計能力、發(fā)揮內部審計作用為落腳點(diǎn)，結合學(xué)校實(shí)際情況，因地制宜，采取切實(shí)有效的措施予以推進(jìn)。

　?。ㄈ└母飫?chuàng )新、科學(xué)發(fā)展。內部審計信息化建設要堅持科學(xué)的審計理念，積極運用現代信息技術(shù)，探索創(chuàng )新審計模式方法，推動(dòng)內部審計科學(xué)發(fā)展。

　　四、主要任務(wù)

　?。ㄒ唬┙∪珒炔繉徲嫈祿杉瘷C制。數據是內部審計工作的基礎。各學(xué)校要結合學(xué)校信息化建設的實(shí)際情況，建立健全有效的內部審計數據采集機制，確保審計所需電子數據的及時(shí)性、完整性、真實(shí)性?？山ㄔO內部審計數據庫，通過(guò)復制拷貝或按要求報送等方式將審計所需數據從其他部門(mén)歸集到數據庫；也可建立“嵌入式”數據采集機制，即在學(xué)校各信息系統或在學(xué)校內部控制信息系統建設中為內部審計預留數據接口，或為內部審計部門(mén)開(kāi)通數據訪(fǎng)問(wèn)權限；已經(jīng)建設和正在建設學(xué)校大數據共享平臺的學(xué)校，要為內部審計部門(mén)分析利用有關(guān)數據提供條件。

　?。ǘ┩七M(jìn)數字化審計方式。數字化審計方式的核心是數據分析能力。各學(xué)校內部審計部門(mén)要更新審計理念，突破單個(gè)項目審計思維，立足整體分析把握，從業(yè)務(wù)分析入手，堅持問(wèn)題導向，加大學(xué)校各部門(mén)業(yè)務(wù)數據之間、業(yè)務(wù)數據與財務(wù)數據、學(xué)校數據與行業(yè)數據以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高數據分析的深度和廣度。要充分利用有關(guān)數據軟件，熟練掌握“數據式審計”技術(shù)，研究運用“大數據”分析，逐步形成“總體分析、發(fā)現疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統研究”的數字化審計方式。

　?。ㄈ┩晟苾炔繉徲嫻芾硐到y。管理系統是提升內部審計管理水平的重要手段。各學(xué)校內部審計部門(mén)要在完善制度、加強規范性建設的基礎上，根據管理工作需要，建設和完善內部審計管理系統，對審前準備、審計計劃、審計實(shí)施、審計報告、審計整改、資料歸檔、成果利用等全流程管理環(huán)節進(jìn)行信息化管理，滿(mǎn)足審計項目組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導、過(guò)程控制和決策支持等管理需要，提高工作效率。

　?。ㄋ模┲鸩介_(kāi)展學(xué)校信息系統審計。信息系統審計是信息化環(huán)境下內部審計的重要內容。各學(xué)校內部審計部門(mén)要逐步開(kāi)展信息系統審計實(shí)踐，探索信息系統審計方式方法，通過(guò)實(shí)施信息系統審計工作，揭示學(xué)校信息系統存在的問(wèn)題和風(fēng)險，提出審計意見(jiàn)和建議，促進(jìn)信息系統實(shí)現管理目標。

　?。ㄎ澹﹦?chuàng )新審計業(yè)務(wù)組織模式。各學(xué)校要在內部審計信息化實(shí)踐過(guò)程中，主動(dòng)適應大數據、云計算等新技術(shù)和內部控制、績(jì)效審計等新要求對審計資源、審計思路、審計手段、審計方法等帶來(lái)的變革，逐步探索形成新的審計業(yè)務(wù)組織模式。

　　五、保障措施

　?。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導。各學(xué)校應將內部審計部門(mén)納入學(xué)校信息化領(lǐng)導機構成員單位。要結合信息化建設總體規劃和內部審計工作實(shí)際，制定學(xué)校內部審計信息化建設規劃。要切實(shí)保障內部審計信息化建設所需經(jīng)費。

　?。ǘ┘訌婈犖榻ㄔO。各學(xué)校內部審計部門(mén)要不斷改善和優(yōu)化審計干部隊伍結構；要支持和鼓勵審計人員參加信息化方面的在職教育和培訓，優(yōu)化審計人員知識結構，提高審計隊伍的信息化應用能力；要把普及性學(xué)習、骨干培訓與高級人才的培養相結合，著(zhù)力培養一批精通審計業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的復合型審計人才。

　?。ㄈ娀畔踩?。各學(xué)校要加強網(wǎng)絡(luò )信息安全和保密工作，創(chuàng )新防護理念，注重應用新技術(shù)、新方法，做好網(wǎng)絡(luò )安全防護，保障網(wǎng)絡(luò )安全、數據安全、應用安全。學(xué)校內部審計部門(mén)要嚴格遵守保密規定，依法履行保密義務(wù)，健全和完善審計電子數據管理，落實(shí)數據采集、運用中有關(guān)部門(mén)及人員的責任，確保審計數據安全。

教育部

2017年12月29日