教育部辦公廳關(guān)于轉發(fā)審計署辦公廳關(guān)于
2019年度內部審計工作指導意見(jiàn)的通知

部屬各高等學(xué)校、各直屬單位：

　　現將《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)2019年度內部審計工作指導意見(jiàn)的通知》（審辦內審發(fā)〔2019〕39號）轉發(fā)給你們，請高度重視內部審計工作，結合本單位實(shí)際，認真抓好貫徹落實(shí)。

教育部辦公廳

2019年5月21日

附件

審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)2019年度內部審計工作指導意見(jiàn)的通知

審辦內審發(fā)〔2019〕39號

中央有關(guān)部門(mén)單位，國務(wù)院各部門(mén)、直屬特設機構、直屬機構、辦事機構、直屬事業(yè)單位，相關(guān)社會(huì )團體、民主黨派中央委員會(huì )，相關(guān)中央企業(yè)、金融機構內部審計機構：

　　現將《2019年度內部審計工作指導意見(jiàn)》印發(fā)給你們。請結合本部門(mén)、本單位實(shí)際組織好貫徹落實(shí)。

審計署辦公廳

2019年4月25日

　?。ù思沂鹬鲃?dòng)公開(kāi)）

2019年度內部審計工作指導意見(jiàn)

　　為深入貫徹中央審計委員會(huì )第一次會(huì )議精神，進(jìn)一步促進(jìn)《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》有效施行，提升內部審計工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內部審計作用，現就2019年度內部審計工作提出如下意見(jiàn)：

　　一、提高政治站位，充分認識加強內部審計工作的重要性

　　2019年，內部審計工作要以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會(huì )和中央審計委員會(huì )第一次會(huì )議精神，認真落實(shí)習近平總書(shū)記和李克強總理對審計工作重要指示批示。各部門(mén)各單位要深入學(xué)習領(lǐng)會(huì )習近平總書(shū)記關(guān)于要加強對內部審計工作的指導和監督，調動(dòng)內部審計和社會(huì )審計的力量，增強審計監督合力的重要講話(huà)精神，充分認識到加強內部審計工作是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化的需要，是實(shí)現審計全覆蓋的需要，是推動(dòng)實(shí)現經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的需要，切實(shí)加強對內部審計工作的領(lǐng)導，更好發(fā)揮審計監督作用，著(zhù)力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。內部審計機構和廣大內部審計人員要充分認識到內部審計作為單位經(jīng)濟決策科學(xué)化、內部管理規范化、風(fēng)險防控常態(tài)化的一項重要制度設計，既是本部門(mén)本單位強化內部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎環(huán)節和重要組成部分。通過(guò)整合內部審計資源、統籌內部審計力量、加強內部審計成果運用，實(shí)現國家審計與內部審計優(yōu)勢互補，減少審計監督盲區，著(zhù)力拓展審計監督深度和廣度。

　　二、促進(jìn)提升管理經(jīng)營(yíng)績(jì)效，實(shí)現經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

　　2019年，內部審計工作要按照中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神和政府工作報告要求，緊緊圍繞統籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調推進(jìn)“四個(gè)全面”戰略布局，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，堅持新發(fā)展理念，堅持推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，堅持以供給側結構性改革為主線(xiàn)，堅持深化市場(chǎng)化改革、擴大高水平開(kāi)放，貫徹“六個(gè)穩”要求，推動(dòng)加快建設現代化經(jīng)濟體系，繼續打好三大攻堅戰，統籌推進(jìn)穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險、保穩定工作。堅持將推動(dòng)黨中央、國務(wù)院重大決策部署在本部門(mén)本單位的有效落實(shí)作為首要職責，促進(jìn)本部門(mén)本單位工作目標與國家宏觀(guān)政策目標有機統一。推動(dòng)積極的財政政策加力提效，穩健的貨幣政策松緊適度，就業(yè)優(yōu)先政策全面發(fā)力，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展；推動(dòng)減稅降費政策落實(shí)到位，促進(jìn)緩解企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題；推動(dòng)深化“放管服”改革，降低制度性交易成本，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境；推動(dòng)傳統產(chǎn)業(yè)改造提升，新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，科技支撐能力提升，促進(jìn)培育壯大新動(dòng)能；推進(jìn)加強污染防治和生態(tài)建設，促進(jìn)推動(dòng)綠色發(fā)展；推進(jìn)深化國資國企、農業(yè)農村、社會(huì )事業(yè)等領(lǐng)域改革，促進(jìn)增強發(fā)展活力，更好保障和改善民生。

　　三、促進(jìn)完善內部控制，加強風(fēng)險管理

　　內部審計工作要進(jìn)一步堅持問(wèn)題導向和目標導向，根據本部門(mén)本單位完善治理的需要，針對所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的內部控制，特別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督進(jìn)行內部控制審計，或者針對組織內部控制的某個(gè)要素、某項業(yè)務(wù)活動(dòng)以及業(yè)務(wù)活動(dòng)某個(gè)環(huán)節開(kāi)展專(zhuān)項內部控制審計，通過(guò)揭示內部控制缺陷，提出健全優(yōu)化內部控制制度建議并督促執行，推動(dòng)改善管理，增加價(jià)值。做好“經(jīng)濟體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”“防未病”。密切關(guān)注本部門(mén)本單位財政財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展的合法合規性，服務(wù)本部門(mén)本單位持續提升合規管理能力，依法依規穩健運營(yíng)。密切關(guān)注本部門(mén)本單位改革發(fā)展中的不確定因素，服務(wù)本部門(mén)本單位創(chuàng )新轉型。聚焦跨界跨境風(fēng)險防控，服務(wù)本部門(mén)本單位提升跨專(zhuān)業(yè)、跨市場(chǎng)、跨監管復雜市場(chǎng)環(huán)境下的風(fēng)險管控能力，及時(shí)反映國有企業(yè)“走出去”過(guò)程中的風(fēng)險隱患，促進(jìn)國有企業(yè)在對外投資、對外承包工程、國際市場(chǎng)開(kāi)拓等各項業(yè)務(wù)活動(dòng)中科學(xué)決策，有效防范國內國際市場(chǎng)風(fēng)險。

　　四、深入開(kāi)展經(jīng)濟責任審計，推動(dòng)公共權力規范運行

　　內部審計機構應科學(xué)合理制定經(jīng)濟責任審計年度計劃，進(jìn)一步增強經(jīng)濟責任審計工作的計劃性和時(shí)效性，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計作為規范權力運行、提升組織經(jīng)營(yíng)管理水平、有效防范風(fēng)險的重要舉措作用，推動(dòng)本部門(mén)本單位領(lǐng)導干部切實(shí)履職盡責。認真貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步激勵新時(shí)代新?lián)斝伦鳛榈囊庖?jiàn)，堅持鼓勵改革創(chuàng )新，堅持鼓勵干事創(chuàng )業(yè)，既要嚴肅揭示不作為、慢作為等問(wèn)題，又要嚴格落實(shí)“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”的重要要求，緊扣經(jīng)濟責任，突出經(jīng)濟責任審計重點(diǎn)，規范經(jīng)濟責任審計評價(jià)，推動(dòng)建立健全內部激勵約束機制和容錯糾錯機制。聚焦各級黨委政府決策部署和重大政策措施貫徹執行，聚焦領(lǐng)導干部守紀、守法、守規和盡責情況，聚焦嚴格貫徹落實(shí)中央八項規定及其實(shí)施細則精神，聚焦權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項和重點(diǎn)環(huán)節，推動(dòng)權力規范運行、黨風(fēng)廉政建設和責任落實(shí)。逐步前移監督關(guān)口，將任期經(jīng)濟責任審計與離任經(jīng)濟責任審計相結合，推動(dòng)領(lǐng)導干部增強高質(zhì)量發(fā)展的思想自覺(jué)和行動(dòng)自覺(jué)，促進(jìn)領(lǐng)導干部主動(dòng)作為、盡責擔當。

　　五、深入推進(jìn)審計全覆蓋，拓展審計監督廣度和深度

　　內部審計機構要進(jìn)一步加大審計監督力度，按照黨中央、國務(wù)院對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實(shí)行審計全覆蓋的要求，發(fā)揮實(shí)現審計全覆蓋的生力軍作用。通過(guò)創(chuàng )新審計方法，優(yōu)化組織方式，突出審計重點(diǎn)，努力實(shí)現審計全覆蓋，做到應審盡審，消除審計監督盲區。結合本部門(mén)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，積極創(chuàng )新內部審計方式方法，加強審計信息化建設，強化大數據審計思維，增強大數據審計能力，綜合運用現場(chǎng)審計和非現場(chǎng)審計方式，提升內部審計監督效能?？茖W(xué)規劃，統籌協(xié)調，優(yōu)化審計資源配置，整合開(kāi)展戰略規劃、財政財務(wù)收支、經(jīng)濟責任等審計項目，積極探索融合式、“1+N”等審計組織方式，努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，積極推進(jìn)跨層級、跨區域審計或專(zhuān)項審計，做好內部審計項目、內部審計組織方式“兩統籌”，進(jìn)一步提升內部審計成果質(zhì)量和層次。

　　六、強化內部審計結果運用，推動(dòng)完善制度和加強管理

　　各部門(mén)各單位應加強內部審計發(fā)現問(wèn)題整改工作，及時(shí)研究分析審計建議，注重建立健全內部審計查出問(wèn)題整改長(cháng)效機制，堵塞管理漏洞，提高管理績(jì)效。明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，建立審計發(fā)現問(wèn)題整改臺賬，推行審計整改結果內部通報或公告等方式，對糾正不及時(shí)、不到位的問(wèn)題，應當建立責任追究機制。加強內部審計結果的運用，加強內部審計與內部紀檢、巡視巡察、組織人事等部門(mén)的溝通協(xié)作，建立信息共享、結果共用等機制。推動(dòng)將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要參考，將經(jīng)濟責任審計結果及整改情況納入領(lǐng)導班子民主生活會(huì )及黨風(fēng)廉政建設責任制檢查考核的范圍。對內部審計發(fā)現的違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，應按照管理權限和法定程序依法依規移送相關(guān)主管機關(guān)，努力提升內部審計工作成效。

　　七、加強對內部審計工作的領(lǐng)導和指導，增強審計監督合力

　　各部門(mén)各單位要認真落實(shí)堅持黨對審計工作領(lǐng)導的工作要求，部門(mén)單位黨組織、董事會(huì )（或者主要負責人）應當定期聽(tīng)取內部審計工作匯報，加強對內部審計重要事項的管理。內部審計工作要自覺(jué)在本部門(mén)本單位黨委（黨組）的領(lǐng)導下開(kāi)展，嚴格執行重大事項報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規事項處理、違法問(wèn)題移送等重大事項的，都要向黨委（黨組）報告。各部門(mén)各單位應積極支持配合審計機關(guān)依法履行對內部審計工作的指導和監督責任。各行業(yè)主管部門(mén)應加強對行業(yè)內部審計工作的指導，加強與同級審計機關(guān)的溝通聯(lián)系，根據行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規模等因素，完善本行業(yè)內部審計規章制度，推動(dòng)制定行業(yè)性?xún)炔繉徲嬛笇б庖?jiàn)、內部審計工作指引等，促進(jìn)本行業(yè)內部審計工作規范化開(kāi)展。

　　八、適應新時(shí)代需要，建設高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化內部審計隊伍

　　各部門(mén)各單位要充分認識新時(shí)代內部審計工作以及內部審計人員面臨的新要求新挑戰，按照習近平總書(shū)記提出的“以審計精神立身、以創(chuàng )新規范立業(yè)、以自身建設立信”要求，建設“信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔”的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化內部審計隊伍。選好配強內部審計人員，將思想和作風(fēng)過(guò)硬、專(zhuān)業(yè)能力較強、綜合素質(zhì)較好的優(yōu)秀人才充實(shí)到內部審計隊伍。激勵內部審計機構和內部審計人員忠于職守、堅持原則、認真履職。支持和保障內部審計機構開(kāi)展教育培訓，通過(guò)“以審代訓”、參加有關(guān)培訓交流等方式，盡快構建起多形式、多層次、多渠道的審計培訓體系，不斷完善內部審計人員知識結構，提升政治能力、專(zhuān)業(yè)能力、宏觀(guān)政策研究能力和審計信息化能力。