教育部關(guān)于進(jìn)一步加強直屬高校直屬單位
國庫管理工作的意見(jiàn)

教財〔2018〕3號

部屬各高等學(xué)校、各直屬單位：

　　為深入貫徹黨的十九大精神，進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)，適應中央財政國庫管理的新形勢、新要求，根據《中華人民共和國預算法》《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和國庫管理制度有關(guān)規定，現就加強各直屬高校、直屬單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）國庫管理工作，提出以下意見(jiàn)。

　　一、充分認識國庫管理工作的重要性

　　黨的十九大報告提出“建立全面規范透明、標準科學(xué)、約束有力的預算制度，全面實(shí)施績(jì)效管理”的要求，進(jìn)一步突出了預算單位在預算執行工作中的主體地位。國庫集中收付制度作為規范部門(mén)預算管理、加強財政監督的重要制度性安排，是加強預算執行的重要抓手，對于提高財政資金運行的效率和效益發(fā)揮著(zhù)重要作用。各單位應從促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識國庫管理工作的重要性，認真學(xué)習領(lǐng)會(huì )深化國庫集中收付制度管理改革的精神，積極落實(shí)有關(guān)文件要求，優(yōu)化工作流程，完善工作機制，提升國庫管理水平。

　　二、建立健全國庫管理工作運行機制

　?。ㄒ唬┩晟茋鴰旃芾碇贫?。各單位應建立健全單位內部國庫管理制度，按照內部控制的要求，進(jìn)一步完善國庫管理業(yè)務(wù)流程，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制，形成架構完整全面、內容清晰易懂、流程銜接有序、責權分工明確的國庫管理制度體系，提升綜合管理水平。

　?。ǘ娀瘒鴰旃芾砉ぷ髀毮?。國庫管理任務(wù)重、經(jīng)費規模大的單位，要在財務(wù)部門(mén)內部強化國庫管理工作的職能建設，配備政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精湛的財經(jīng)工作人員。尚未設立專(zhuān)門(mén)承擔國庫管理職能機構的單位，應配備專(zhuān)職人員負責國庫管理工作。

　?。ㄈ┙⒙?lián)動(dòng)工作機制。各單位應建立業(yè)務(wù)、財務(wù)等部門(mén)共同參與的協(xié)調機制，強化部門(mén)分工，形成工作合力，充分利用信息化手段，提高國庫業(yè)務(wù)工作效率。財務(wù)部門(mén)應強化國庫集中支付業(yè)務(wù)各環(huán)節之間的工作聯(lián)動(dòng)，落實(shí)崗位責任，確保國庫業(yè)務(wù)工作的科學(xué)性、準確性、規范性。

　　三、嚴格規范國庫集中支付業(yè)務(wù)

　?。ㄒ唬┛茖W(xué)編報用款計劃。各單位要嚴格依據本單位預算指標編制用款計劃，加強預算執行事前規劃，提高用款計劃編報的準確性。用款計劃中的資金支付方式由預算單位根據資金使用預計情況編制，資金使用預計情況發(fā)生變化時(shí)，應及時(shí)上報調整用款計劃。

　?。ǘ﹪栏褓Y金支付管理。各單位應按照財政部規定的資金支付方式劃分標準，合理選擇財政資金支付方式。從嚴控制向實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉資金行為，除財政部門(mén)規定的支出項目外，不得從本單位零余額賬戶(hù)向實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉資金。

　?。ㄈ膰揽刂曝斦Y金歸墊行為。財政資金原則上不予歸墊。確需歸墊的，各單位應在《財政部關(guān)于規范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財庫〔2007〕24號）規定的范圍內，嚴格執行資金墊付事先備案制度，按規定的程序辦理歸墊手續，未經(jīng)批準不得違規自行墊付資金。

　?。ㄋ模└叨戎匾晫~工作。各單位應認真開(kāi)展國庫對賬工作，加強與代理銀行、主管部門(mén)的溝通協(xié)調，及時(shí)處理對賬過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，切實(shí)保障單位、代理銀行及主管部門(mén)等相關(guān)各方會(huì )計信息的準確性、一致性。

　　四、切實(shí)加強銀行賬戶(hù)及資金存放管理

　?。ㄒ唬┘訌娿y行賬戶(hù)分類(lèi)管理。各單位應切實(shí)加強銀行賬戶(hù)分類(lèi)管理，嚴格按照規定程序辦理賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)手續。加強對所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構和附屬中小學(xué)零余額賬戶(hù)的監管，確保所屬單位零余額賬戶(hù)使用的安全性、規范性。

　?。ǘ﹪栏褓Y金存放管理。各單位應建立健全科學(xué)規范、公正透明的資金存放管理機制，按照規定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行，防范資金存放安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險，提高資金存放的綜合效益。

　　五、深入推進(jìn)非稅收入收繳工作

　　各單位要進(jìn)一步加強非稅收入收繳管理，科學(xué)合理編制非稅收入預算，依法依規組織非稅收入，按規定的繳庫方式和時(shí)限及時(shí)足額上繳，做到應收盡收、應繳盡繳。

　　六、進(jìn)一步強化國庫管理工作的考核監督

　?。ㄒ唬┞鋵?shí)主體責任。各單位應切實(shí)承擔起國庫管理工作的主體責任，加強國庫資金全過(guò)程管理，主動(dòng)配合主管部門(mén)的監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。對于單位在國庫資金管理中發(fā)生的重大違規行為，將追究相關(guān)人員責任。

　?。ǘ┙∪己藱C制。教育部將強化對各單位國庫管理工作的考核?？己斯ぷ鲗⒆鳛閱挝回攧?wù)管理評價(jià)的重要組成部分，考核結果將作為財務(wù)管理改革等績(jì)效撥款的重要依據。

教育部

2018年3月28日