教育部關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位
國有資產(chǎn)管理工作規程（暫行）》的通知

教財函〔2013〕55號

部屬各高等學(xué)校，各直屬單位： 

　　為進(jìn)一步加強和規范教育部直屬高校、直屬單位及所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理，明確辦理國有資產(chǎn)管理事項和流程，使國有資產(chǎn)管理工作更具規范性和可操作性，確保國有資產(chǎn)安全完整與保值增值，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等有關(guān)規定，教育部制定了《教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作規程（暫行）》，并經(jīng)財政部同意?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。

　　附件：教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作規程（暫行）

教育部

2013年6月7日

教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作規程（暫行）

　　為進(jìn)一步加強和規范教育部直屬高等學(xué)校、直屬事業(yè)單位（以下統稱(chēng)單位）國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等法律、法規及國家國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定，制定本規程。 

　　一、事業(yè)資產(chǎn)使用

　?。ㄒ唬┺k理流程

　　1.單位利用貨幣資金對外投資50萬(wàn)元（人民幣，下同）以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司）審批，教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.單位利用貨幣資金以外其他形式的國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借，單項或批量?jì)r(jià)值（賬面原值，無(wú)賬面原值依據評估價(jià)值，下同）在500萬(wàn)元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；單項或批量?jì)r(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；單項或批量?jì)r(jià)值在800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　3.單位短期出租、出借資產(chǎn)在6個(gè)月以?xún)龋ê?個(gè)月）的事項，且單項或批量?jì)r(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案。單位收到批復文件后，應將其復印件報所在地的財政監察專(zhuān)員辦事處備案。

　?。ǘ┥陥蟛牧?/P>

     1.對外投資

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位對外投資事項的正式申請文件；

　?。?）單位對外投資的國有資產(chǎn)清單；

　?。?）單位同意利用國有資產(chǎn)對外投資的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；   

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）擬對外投資資產(chǎn)的價(jià)值憑證（根據財政部《會(huì )計檔案管理辦法》，資產(chǎn)價(jià)值憑證超過(guò)規定保存年限已銷(xiāo)毀的，須提供單位說(shuō)明材料，下同）及權屬證明，如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證、資產(chǎn)評估報告書(shū)等憑據的復印件；

　?。?）單位進(jìn)行對外投資的可行性分析報告；

　?。?）單位法人證書(shū)復印件、擬合作方法人證書(shū)復印件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執照（副本）復印件、個(gè)人身份證復印件等；

　  （7）擬創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的章程和工商行政管理部門(mén)預先核準的企業(yè)名稱(chēng)通知書(shū)；

　?。?）單位與擬合作方簽訂的合作意向書(shū)、協(xié)議草案或合同草案；

　?。?）單位上年度財務(wù)報表、擬合作方經(jīng)中介機構審計的上年度財務(wù)審計報告；

　?。?0）其他材料。

　　2.出租、出借

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位出租、出借事項的正式申請文件；

　?。?）單位出租、出借的國有資產(chǎn)清單；

　?。?）單位同意利用國有資產(chǎn)出租、出借的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；   

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）擬出租、出借資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權屬證明，如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證、資產(chǎn)評估報告書(shū)等憑據的復印件；

　?。?）單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報告；

　?。?）單位法人證書(shū)復印件、承租（借）方的事業(yè)單位法人證書(shū)復印件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執照（副本）復印件、個(gè)人身份證復印件等；

　?。?）其他材料。

　?。ㄈ┕ぷ饕?/P>

　　1. 單位向教育部（財務(wù)司）申報國有資產(chǎn)使用事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責，不因報教育部（財務(wù)司）備案而轉移自身的法律責任。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《教育部財務(wù)司國有資產(chǎn)處置、使用、評估備案等審核意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核意見(jiàn)》）反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　　2.單位報教育部（財務(wù)司）備案的資產(chǎn)使用事項所提供的材料中，正式申請文件需一式四份，其他材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審批的材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審核、財政部審批的材料一式二份。單位所提供材料的復印件需加蓋單位公章。

　　3.單位辦理國有資產(chǎn)使用涉及“三重一大” 事項，應按《教育部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)直屬高校貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（教監〔2011〕7號）文件規定，由領(lǐng)導班子集體討論形成會(huì )議紀要并做出決定。

　　4.單位應依照《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》在10月1日前修訂本單位國有資產(chǎn)使用管理辦法并報教育部（財務(wù)司）備案。

　　5.單位國有資產(chǎn)出租，原則上應采取公開(kāi)招租的形式確認出租的價(jià)格，必要時(shí)可采取評審或者資產(chǎn)評估的辦法確定出租的價(jià)格。單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的期限一般不得超過(guò)5年。

　　6.單位對外投資收益及利用國有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入應當納入單位預算，統一核算，統一管理。

　　二、事業(yè)資產(chǎn)處置

　?。ㄒ唬┺k理流程

　　1. 單位核銷(xiāo)貨幣性資產(chǎn)損失50萬(wàn)元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司）審批，教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.單位處置貨幣性資產(chǎn)以外的其他事項，一次性處置單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在500萬(wàn)元以下的，由單位審批后將審批文件及相關(guān)材料報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；一次性處置單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）至800萬(wàn)元以下的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司）審批，教育部（財務(wù)司）審批后報財政部備案；一次性處置單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　3.國家自主創(chuàng )新示范區內的單位對其擁有的科技成果進(jìn)行產(chǎn)權轉讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權的行為，依照國家有關(guān)規定執行。

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　　1.報廢、報損

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位報廢、報損事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意國有資產(chǎn)報廢、報損的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；   

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）能夠證明盤(pán)虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤(pán)點(diǎn)表及產(chǎn)權證明等憑據的復印件；

　?。?）單位貴重儀器設備報廢須提供5名以上專(zhuān)家的鑒定意見(jiàn)書(shū)；

　?。?）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件；

　?。?）因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續的，提交相關(guān)職能部門(mén)的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協(xié)議；

　?。?）其他材料。

　　2.出售、出讓、轉讓

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位出售、出讓、轉讓事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意利用國有資產(chǎn)出售、出讓、轉讓的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；   

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權證明，如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件；

　?。?）出售、出讓、轉讓方案（包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等）；

　?。?）出售、出讓、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告；

　?。?）其他材料。

　　3.無(wú)償調撥（劃轉）

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位無(wú)償調撥（劃轉）事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意無(wú)償調撥（劃轉）事項的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權證明，如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件；

　?。?）因單位撤銷(xiāo)、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷(xiāo)、合并、分立的批文；

　?。?）擬無(wú)償調撥（劃轉）國有資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、規格、單價(jià)等清單；

　?。?）其他材料。

　　4.對外捐贈

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位對外捐贈事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意捐贈事項的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）捐贈報告，內容包括：捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產(chǎn)構成及其數額、交接程序等；

　?。?）單位出具的捐贈事項對本單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來(lái)源說(shuō)明等；

　?。?）能夠證明捐贈資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權證明等憑據的復印件；

　?。?）其他材料。

　　5.資產(chǎn)置換

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位資產(chǎn)置換事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意置換事項的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權證明，如購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據的復印件；

　?。?）對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說(shuō)明、是否已被設置為擔保物等；

　?。?）雙方草簽的置換協(xié)議；

　?。?）對方單位的法人證書(shū)或營(yíng)業(yè)執照的復印件；

　?。?）單位近期的財務(wù)報告；

　?。?）其他材料。

　　6.對外投資、擔保（抵押）損失

　　單位按規定權限審批后報教育部（財務(wù)司）備案的事項，應提供如下材料：

　?。?）單位對外投資、擔保（抵押）損失事項的正式申請文件；

　?。?）《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；

　?。?）單位同意對外投資、擔保（抵押）損失事項的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　　單位按規定權限審核后報教育部（財務(wù)司）審批（審核）的事項，除提供上述1-3項材料外，還應提供如下材料：

　?。?）被投資單位的清算審計報告及注銷(xiāo)文件；

　?。?）債權或股權憑證、形成呆壞賬的情況說(shuō)明和具有法定依據的證明材料；

　?。?）已申請仲裁或提起訴訟的，須提交相關(guān)法律文書(shū)；

　?。?）其他材料。

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　　1. 單位向教育部（財務(wù)司）申報國有資產(chǎn)處置事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責，不因報教育部（財務(wù)司）備案而轉移自身的法律責任。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　　2.單位轉讓或無(wú)償劃轉直接持有的企業(yè)國有產(chǎn)權，按事業(yè)資產(chǎn)處置限額審批，并按照《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）、《國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委 證監會(huì )令第19號) 、《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（財教〔2008〕495號）等有關(guān)法規執行。

　　3.單位報教育部（財務(wù)司）備案、審批或審核的資產(chǎn)處置事項材料中，《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》一式五份（原件）。此外，報教育部（財務(wù)司）備案的正式申請文件一式五份，其他材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審批的材料一式一份；報教育部（財務(wù)司）審核、財政部審批的材料一式二份。單位所提供材料的復印件需加蓋單位公章。

　　4.單位辦理國有資產(chǎn)處置涉及“三重一大” 事項，應按《教育部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)直屬高校貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（教監〔2011〕7號）文件規定，由領(lǐng)導班子集體討論形成會(huì )議紀要并做出決定。

　　5. 單位應依照《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》在10月1日前修訂本單位國有資產(chǎn)使用管理辦法并報教育部（財務(wù)司）備案。

　　6.單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費、拍賣(mài)傭金等費用后，按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規定上繳中央國庫，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。國家另有規定的，從其規定。

　　三、事業(yè)資產(chǎn)清查與核實(shí)

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查

　　1.辦理流程

　　根據財政部《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財教〔2008〕13號）有關(guān)規定，單位進(jìn)行資產(chǎn)清查應當向教育部（財務(wù)司）提出申請，經(jīng)教育部（財務(wù)司）審核同意后實(shí)施，教育部（財務(wù)司）將相關(guān)材料報財政部備案。其中，根據國家要求進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。資產(chǎn)清查工作按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦〔2006〕52號)、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(財辦〔2007〕19號)有關(guān)規定執行。

　　2.申報材料

　　單位提出資產(chǎn)清查立項申請，應提交如下材料：

　?。?）單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的正式申請文件，包括資產(chǎn)清查的原因、范圍以及工作基準日等內容；

　?。?）單位同意開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　?。?）資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，包括工作目標、辦事機構基本情況、工作組織方式、工作內容、工作步驟和時(shí)間安排、工作要求及工作紀律等；

    （4）其他材料。

　　單位申請資產(chǎn)清查結果確認，應提交如下材料：

　?。?）單位確認資產(chǎn)清查結果的正式申請文件；

　?。?）單位同意資產(chǎn)清查結果的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　?。?）資產(chǎn)清查工作結果報告，包括資產(chǎn)清查的基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；

　?。?）數據報表，按規定格式和軟件填報的資產(chǎn)清查報表及相關(guān)材料；

　?。?）證明材料，需申報處理的資產(chǎn)損益和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應當單獨匯編成冊，并附有關(guān)憑證材料和具有法律效力的證明材料；

　?。?）審計報告，社會(huì )中介機構對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結果，出具經(jīng)注冊會(huì )計師簽字的資產(chǎn)清查專(zhuān)項審計報告；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報資產(chǎn)清查事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）單位有下列情形之一，應當進(jìn)行資產(chǎn)清查：

　?、俑鶕斦?、教育部專(zhuān)項工作要求，納入統一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

　?、谶M(jìn)行重大改革或者改制的；

　?、墼馐苤卮笞匀粸暮Φ炔豢煽沽υ斐少Y產(chǎn)嚴重損失的；

　?、軙?huì )計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現重大流失的；

　?、輹?huì )計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

　?、迲斶M(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

　?。?）單位資產(chǎn)清查應按以下程序進(jìn)行：

　?、賳挝磺謇?。單位根據國家清查政策、有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度和單位內部控制制度，對資產(chǎn)清查中清理出的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資產(chǎn)掛賬，分別提出處理意見(jiàn)，并編制報表和撰寫(xiě)工作報告。

　?、趯?zhuān)項審計。接受委托的會(huì )計師事務(wù)所根據《中國注冊會(huì )計師審計師審計準則》和國家其它有關(guān)規定，對資產(chǎn)清查結果進(jìn)行審核，并出具專(zhuān)項審計報告。

　?、凵蠄蠼Y果。單位向教育部（財務(wù)司）報送資產(chǎn)清查工作結果報告，經(jīng)教育部（財務(wù)司）審核后報財政部批準確認。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)核實(shí)

　　單位資產(chǎn)清查工作中的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬認定確認，按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（財辦〔2007〕19號）有關(guān)規定執行。國家另有規定的，從其規定。

　　1.辦理流程

　　資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬按規定權限審批后，按國家統一的會(huì )計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。

　?。?）單位單項固定資產(chǎn)損失低于50萬(wàn)元的，根據中介機構的審計意見(jiàn)，經(jīng)單位批準后核銷(xiāo)，并報教育部（財務(wù)司）備案，教育部（財務(wù)司）審核匯總后報財政部備案；單項固定資產(chǎn)損失超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元），低于200萬(wàn)元的，由單位提出處理意見(jiàn)，報經(jīng)教育部（財務(wù)司）批準后核銷(xiāo)，并報財政部備案；單項固定資產(chǎn)損失超過(guò)200萬(wàn)元（含200萬(wàn)元）的，由單位提出處理意見(jiàn)，報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部批準核銷(xiāo)。

　?。?）貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、有價(jià)證券損失、對外投資損失、無(wú)形資產(chǎn)損失等其他類(lèi)資產(chǎn)損失，分類(lèi)損失低于50萬(wàn)元的，由單位提出處理意見(jiàn)，經(jīng)教育部（財務(wù)司）批準后核銷(xiāo)，并報財政部備案；分類(lèi)損失超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的，由單位提出處理意見(jiàn)，經(jīng)教育部（財務(wù)司）審核，報財政部批準后核銷(xiāo)。

　　2.申報材料

　?。?）單位申請資產(chǎn)核實(shí)的正式申請文件；

　?。?）單位同意資產(chǎn)核實(shí)事項的會(huì )議（如校長(cháng)辦公會(huì )或黨委常委會(huì )）決議；

　?。?）單位資產(chǎn)核實(shí)工作報告；

　?。?）具有法律效力的外部證據、社會(huì )中介機構的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報資產(chǎn)核實(shí)事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　　四、事業(yè)資產(chǎn)評估及備案

　?。ㄒ唬┺k理流程

　　根據《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)規定，單位資產(chǎn)評估項目的備案工作，應當按照下列程序進(jìn)行：

　　1.產(chǎn)權持有單位委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構對標的資產(chǎn)進(jìn)行評估。

　　2.單位對評估報告進(jìn)行初審，并自評估基準日起9個(gè)月內，向教育部（財務(wù)司）提出國有資產(chǎn)評估項目備案申請，教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案。

　?。ǘ┥陥蟛牧?/P>

　　1.單位資產(chǎn)評估項目備案的正式申請文件，包括單位基本情況、開(kāi)展資產(chǎn)評估工作的原因、資產(chǎn)評估基準日、資產(chǎn)評估委托方、中介機構、資產(chǎn)評估結果以及其他需說(shuō)明的事項；

　　2.《國有資產(chǎn)評估項目備案表》（一式三份）；

　　3.資產(chǎn)評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；

　　4.資產(chǎn)評估報告（評估報告書(shū)、評估說(shuō)明和評估明細表等）；

　　5.評估基準日報表及評估基準日上一年度決算報告；

　　6.事業(yè)單位法人證書(shū)及產(chǎn)權登記證復印件；

　　7.其他材料。

　?。ㄈ┕ぷ饕?/P>

　　1.單位向教育部（財務(wù)司）申報資產(chǎn)評估備案事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　　2.單位有下列情形之一時(shí)，應當進(jìn)行資產(chǎn)評估：

　?。?）整體或者部分改制為企業(yè)；

　?。?）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資；

　?。?）合并、分立、清算；

　?。?）資產(chǎn)拍賣(mài)、轉讓、置換；

　?。?）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

　?。?）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

　?。?）法律、行政法規規定的其他需要進(jìn)行評估的事項。

　　五、事業(yè)單位產(chǎn)權登記

　　單位產(chǎn)權登記應根據《財政部關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法〉的通知》(財教〔2012〕242號)等有關(guān)規定執行。

　?。ㄒ唬┱加挟a(chǎn)權登記

　　占有產(chǎn)權登記適用于新設立和已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權登記的單位。

　　1.辦理流程

　　新設立單位應當在審批機關(guān)批準設立后60日內，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權登記。

　　2.申報材料

　?。?）單位辦理占有產(chǎn)權登記的正式申請文件；

　?。?）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（占有登記）（一式三份）

　?。?）審批機關(guān)批準設立的文件；

　?。?）國有資產(chǎn)總額及來(lái)源證明；

　?。?）設置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當提供相關(guān)文件和憑證；

　?。?）涉及土地、林地、海域、房屋、車(chē)輛等重要資產(chǎn)的，應當提供相關(guān)的產(chǎn)權證明材料；

　?。?）涉及對外投資的，應當提供對外投資的批復文件；

　?。?）涉及資產(chǎn)評估事項的，應當提交核準或備案文件；

　?。?）其他材料。

　　已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權登記的單位，除提供上述所列材料外，還應當提供以下有關(guān)材料：

　?。?0）財政部批復的上一年度財務(wù)報告；

　?。?1）《事業(yè)單位法人證書(shū)》復印件；

　?。?2）《中華人民共和國組織機構代碼證》復印件；

　?。?3）其他材料。

　?。ǘ┳儎?dòng)產(chǎn)權登記

　　變動(dòng)產(chǎn)權登記適用于單位發(fā)生分立、合并、部分改制，以及單位名稱(chēng)、單位（性質(zhì)）分類(lèi)、人員編制數、主管部門(mén)、管理級次、預算級次發(fā)生變化，以及國有資產(chǎn)金額一次或累計變動(dòng)超過(guò)國有資產(chǎn)總額20%（含）的行為事項。

　　1.辦理流程

　　單位應當自審批機關(guān)批準變動(dòng)之日起60日內，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后向財政部申請辦理產(chǎn)權登記。

　　2.申報材料

　?。?）單位辦理變動(dòng)產(chǎn)權登記的正式申請文件；

　?。?）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（變動(dòng)登記）（一式三份）

　?。?）單位會(huì )議決議文件，教育部、財政部等審批機關(guān)批準變動(dòng)的批復文件；

　?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》副本；

　?。?）《事業(yè)單位法人證書(shū)》復印件；

　?。?）財政部批復的上一年度財務(wù)報告；

　?。?）設置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當提供相關(guān)文件和憑證；

　?。?）涉及資產(chǎn)評估事項的，應當提交相關(guān)部門(mén)的核準或備案文件；

　?。?）涉及土地、林地、海域、房屋、車(chē)輛等重要資產(chǎn)的，應當提供相關(guān)的產(chǎn)權證明材料；

　?。?0）涉及資產(chǎn)處置的，應當提交資產(chǎn)處置的批復文件；

　?。?1）涉及對外投資情況發(fā)生變動(dòng)的，應當提供相關(guān)材料；

　?。?2）其他材料。

　?。ㄈ┳N(xiāo)產(chǎn)權登記

　　注銷(xiāo)產(chǎn)權登記適用于因分立、合并、依法撤銷(xiāo)或改制等原因被整體清算、注銷(xiāo)和劃轉的單位。

　　1.辦理流程

　　單位應當自審批機關(guān)批準整體清算、注銷(xiāo)和劃轉等行為之日起60日內，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權登記。

　　2.申報材料

　?。?）單位辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權登記的正式申請文件；

　?。?）單位會(huì )議決議文件，教育部、財政部等審批機關(guān)批準注銷(xiāo)的批復；

　?。?）清算報告；

　?。?）資產(chǎn)清查報告、資產(chǎn)評估報告及相關(guān)部門(mén)的資產(chǎn)評估項目核準或備案文件；

　?。?）屬于有償轉讓或整體改制的，應當提交有償轉讓的合同協(xié)議或經(jīng)相關(guān)部門(mén)批復的轉制方案；

　?。?）財政部批復的上一年度財務(wù)報告；

　?。?）設置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當提供相關(guān)文件和憑證；

　?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》正本、副本；

　?。?）資產(chǎn)處置的批復文件；

　?。?0）其他材料。

　?。ㄋ模┠甓葯z查

　　1.辦理流程

　　單位產(chǎn)權登記實(shí)行年度檢查制度。單位應當于年度財務(wù)報告批復后1個(gè)月內，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權登記年度檢查。

　　2.申報材料

　?。?）單位產(chǎn)權登記年度檢查正式申請文件；

　?。?）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（年度檢查）》；

　?。?）《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》副本；

　?。?）經(jīng)批復上一年度財務(wù)報告；

　?。?）國有資產(chǎn)增減變動(dòng)審批文件；

　?。?）其他材料。

　?。ㄎ澹┕ぷ饕?/P>

　　1. 單位向教育部（財務(wù)司）申報產(chǎn)權登記事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　　2.單位申請產(chǎn)權登記，申報材料中除產(chǎn)權登記表外均一式兩份。未辦理占有產(chǎn)權登記的單位依法被注銷(xiāo)時(shí)，應當先補辦占有產(chǎn)權登記，再按照本規程的規定申請辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權登記。

　　3.單位辦理變動(dòng)、注銷(xiāo)產(chǎn)權登記或年度檢查，單位改制，資產(chǎn)出租、出借，資產(chǎn)評估項目核準或備案等財政審批手續以及其他法律、法規規定的事項時(shí)，應當出具《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》。如未按照規定出具《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》，一律不予受理。

　　4.單位產(chǎn)權歸屬關(guān)系不清楚、發(fā)生產(chǎn)權糾紛或資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當暫緩辦理產(chǎn)權登記，并在產(chǎn)權界定清楚、產(chǎn)權糾紛處理完畢或資產(chǎn)被司法機關(guān)解凍后，及時(shí)辦理產(chǎn)權登記。

　　六、單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理

　　單位所辦企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）是指單位出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司及其各級子企業(yè)。

　　企業(yè)國有資產(chǎn)管理包括企業(yè)關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項決定及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權登記等國有資產(chǎn)基礎管理工作。

　　企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等重大事項，應當遵守法律、行政法規以及企業(yè)章程的規定，不得損害出資人和債權人的權益。

　　企業(yè)辦理國有資產(chǎn)管理涉及“三重一大”事項，應按《教育部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)直屬高校貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（教監〔2011〕7號）文件規定，由領(lǐng)導班子集體討論形成會(huì )議紀要，并做出決定。

　　單位直接出資的國有獨資公司章程由單位或者董事會(huì )制訂，由董事會(huì )制訂的報單位審核批準。

　　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項，參照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》中關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項規定履行出資人職責。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項

　　1．國有獨資企業(yè)、國有獨資公司

　?。?）辦理流程

　　根據《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《證券法》《破產(chǎn)法》等法律法規及有關(guān)規定，單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部決定。

　　單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司所出資的各級國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，應當依照法定程序由出資企業(yè)決定。

　　企業(yè)發(fā)行債券按照《企業(yè)債券管理條例》（國務(wù)院令第121號）、《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》（證監會(huì )令第49號）、《國家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財金〔2004〕1134號）等有關(guān)規定辦理。

　　根據《國務(wù)院辦公廳關(guān)于北京大學(xué)清華大學(xué)規范校辦企業(yè)管理體制試點(diǎn)問(wèn)題的通知》（國辦函〔2001〕58號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于同意北京大學(xué)清華大學(xué)設立北大資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司和清華控股有限責任公司的復函》（國辦函〔2003〕30號）有關(guān)規定，北大資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司和清華控股有限公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，分別由北京大學(xué)和清華大學(xué)決定。

　?。?）申報材料

　　合并、分立，增加或者減少注冊資本

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理合并、分立，增加或者減少注冊資本事項的正式申請文件，包括標的企業(yè)情況簡(jiǎn)介，可行性研究、方案摘要，本單位內部決策程序及結論等內容；

　?、谵k理事項的決策文件，包括單位決議、公司董事會(huì )決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì )決議；

　?、劭尚行匝芯繄蟾婕熬唧w方案；

　?、艹鲑Y人身份證明復印件及章程；

　?、莩鲑Y人貨幣資金來(lái)源證明；

　?、奁髽I(yè)審計報告；

　?、咝鹿菊鲁滩莅?；

　?、嗥髽I(yè)名稱(chēng)變更的，應提供工商行政管理部門(mén)出具的企業(yè)名稱(chēng)預核準通知書(shū)；

　?、嵋苑秦泿刨Y金增加或者減少注冊資本的，應提供評估基準日起9個(gè)月內的非貨幣資產(chǎn)評估報告；

　?、庵薪闄C構出具的驗資報告；

　??？其他材料。

　　分配利潤

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理分配利潤的正式申請文件；

　?、谵k理事項的決策文件，包括單位決議、公司董事會(huì )決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì )決議；

　?、燮髽I(yè)營(yíng)業(yè)執照（副本）復印件；

　?、芷髽I(yè)章程復印件；

　?、莘峙淅麧櫡桨?；

　?、奁髽I(yè)年度審計報告；

　?、咂渌牧?。

　　解散、申請破產(chǎn)

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)解散、申請破產(chǎn)的正式申請文件，包括擬解散、申請破產(chǎn)的企業(yè)情況簡(jiǎn)介，企業(yè)解散、申請破產(chǎn)方案及可行性研究摘要，本單位決策程序及結論，資產(chǎn)、債務(wù)及人員安置情況摘要等；

　?、谄髽I(yè)解散、申請破產(chǎn)的決策文件，包括單位決議、公司董事會(huì )決議或企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì )決議；

　?、劭尚行匝芯繄蟾婕熬唧w方案；

　?、芙?jīng)工商行政管理部門(mén)備案的企業(yè)解散、申請破產(chǎn)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照（副本）、章程復印件；

　?、萜髽I(yè)清算報告；

　?、奁髽I(yè)人員安置方案、職工工資的支付及社會(huì )保險費用的繳納情況；

　?、咂髽I(yè)資產(chǎn)、債務(wù)處置方案；

　?、嗥渌牧?。

　　2. 國有資本控股公司、國有資本參股公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有資本控股公司、國有資本參股公司有合并、分立，增加或者減少注冊資本，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項的，依照法律、行政法規以及公司章程的規定，由公司股東會(huì )、股東大會(huì )或者董事會(huì )決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開(kāi)的股東會(huì )會(huì )議、股東大會(huì )會(huì )議，應當按照委派機構指示提出議案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權，并將其履行職責的情況和結果以書(shū)面形式及時(shí)報告單位或企業(yè)。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)重大事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）企業(yè)發(fā)行債券按照《企業(yè)債券管理條例》（國務(wù)院令第121號）、《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》（證監會(huì )令第49號）、《國家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財金〔2004〕1134號）等有關(guān)規定辦理。

　?。?）企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)重大事項，應當聽(tīng)取企業(yè)工會(huì )的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì )或者其他形式聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。

　?。?）單位應根據《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》在2013年12月31日前制定本單位企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法并報教育部（財務(wù)司）備查。

　?。ǘ┲卮笸顿Y，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈、上市等重大事項

　　1.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈、上市等重大事項的，國有獨資企業(yè)由企業(yè)負責人集體討論決定，國有獨資公司由董事會(huì )決定。

　　2.國有資本控股公司、國有資本參股公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有資本控股公司、國有資本參股公司有重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈、上市等重大事項的，依照法律、行政法規以及公司章程的規定，由公司股東會(huì )、股東大會(huì )或者董事會(huì )決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開(kāi)的股東會(huì )會(huì )議、股東大會(huì )會(huì )議，應當按照委派機構指示提出議案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權，并將其履行職責的情況和結果以書(shū)面形式及時(shí)報告單位或企業(yè)。

　?。ㄈ┣瀹a(chǎn)核資

　　企業(yè)應根據《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規程》（國資評價(jià)〔2003〕73號）等文件規定，開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。企業(yè)清產(chǎn)核資立項申請和清產(chǎn)核資結果確認由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　1.辦理流程

　?。?）企業(yè)通過(guò)單位向教育部（財務(wù)司）提出立項申請，教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批；

　?。?）立項批復同意后，企業(yè)制定清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；

　?。?）聘請社會(huì )中介機構進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，并對清產(chǎn)核資工作結果進(jìn)行專(zhuān)項財務(wù)審計，對有關(guān)損益提出鑒證證明；

　?。?）企業(yè)清產(chǎn)核資結果由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批；

　?。?）企業(yè)根據財政部批復的清產(chǎn)核資結果，按有關(guān)規定進(jìn)行調賬。

　　2.申報材料

　?。?）清產(chǎn)核資立項申請

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)辦理清產(chǎn)核資立項正式申請文件，包括企業(yè)基本情況、開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的原因、清產(chǎn)核資基準日、清產(chǎn)核資工作范圍、清產(chǎn)核資工作組織方式及時(shí)間安排、清產(chǎn)核資中介機構以及其他需說(shuō)明的事項；

　?、谄髽I(yè)制定的擬實(shí)施的清產(chǎn)核資方案；

　?、壑薪闄C構的資質(zhì)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執照復印件；

　?、芄蓶|大會(huì )或股東會(huì )、董事會(huì )決議；

　?、萜髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執照、組織機構代碼證、稅務(wù)登記證及章程復印件；

　?、揲_(kāi)展清產(chǎn)核資理由的相關(guān)文件或材料；

　?、咂渌牧?。

　?。?）清產(chǎn)核資結果確認

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)確認清產(chǎn)核資結果正式申請文件；

　?、谇瀹a(chǎn)核資立項批復復印件；

　?、矍瀹a(chǎn)核資工作報告，主要包含以下內容：企業(yè)清產(chǎn)核資的基準日、范圍、內容、結果以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況等，清產(chǎn)核資工作結果，對清產(chǎn)核資暴露出來(lái)的企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等；

　?、芷髽I(yè)清產(chǎn)核資報表，包括合并清產(chǎn)核資報表及清產(chǎn)核資范圍內各企業(yè)單戶(hù)報表；

　?、莘ǘC構出具的清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告；

　?、奁髽I(yè)各項資產(chǎn)損失、資金掛賬的原始憑證材料及具有法律效力證明材料的復印件，如材料較多應單獨匯編成冊，編注頁(yè)碼，列出目錄；

　?、咔瀹a(chǎn)核資結果企業(yè)內部公示情況；

　?、嗲瀹a(chǎn)核資電子數據（清產(chǎn)核資管理軟件導出的jio文件和Excel表格文件，財政部另有規定的，從其規定）；

　?、崞渌牧?。

　　清產(chǎn)核資結果經(jīng)財政部批復確認后，自清產(chǎn)核資基準日起2年內有效。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報企業(yè)清產(chǎn)核資事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）企業(yè)出現下列情形之一時(shí)，應當進(jìn)行清產(chǎn)核資：

　?、倨髽I(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷(xiāo)等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權結構重大變動(dòng)情況的；

　?、谄髽I(yè)會(huì )計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

　?、蹏矣嘘P(guān)法律、法規規定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的。

　?。?）單位應自立項批復之日起3個(gè)月內完成清產(chǎn)核資各項主體工作，并上報清產(chǎn)核資結果。

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估

　　1.辦理流程

　　根據《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）《國有資產(chǎn)評估管理若干問(wèn)題的規定》（財政部令第14號）《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法〉的通知》（財企〔2001〕802號）等文件規定。企業(yè)資產(chǎn)評估事項由單位審核后報教育部（財務(wù)司）備案。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估備案的函，內容包括：企業(yè)基本情況、開(kāi)展資產(chǎn)評估工作的原因、資產(chǎn)評估基準日、資產(chǎn)評估委托方、中介機構、資產(chǎn)評估結果以及其他需說(shuō)明的事項；

　?。?）《國有資產(chǎn)評估項目備案表》或《接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表》（一式三份）；

　?。?）與資產(chǎn)評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；

　?。?）資產(chǎn)評估報告（評估報告書(shū)、評估說(shuō)明和評估明細表等）；

　?。?）評估基準日及評估基準日上一年度審計報告；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報企業(yè)資產(chǎn)評估備案事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。對于材料齊全，符合要求的，教育部（財務(wù)司）在20個(gè)工作日內給予備案。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

　?、僬w或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

　?、谝苑秦泿刨Y產(chǎn)對外投資；

　?、酆喜?、分立、破產(chǎn)、解散；

　?、芊巧鲜泄緡泄蓶|股權比例變動(dòng)；

　?、莓a(chǎn)權轉讓?zhuān)?/P>

　?、拶Y產(chǎn)轉讓、置換；

　?、哒w資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

　?、嘁苑秦泿刨Y產(chǎn)償還債務(wù)；

　?、豳Y產(chǎn)涉訟；

　?、馐召彿菄袉挝坏馁Y產(chǎn)；

　??？接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

　??？接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

　??？法律、行政法規規定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。

　?。?）依照產(chǎn)權關(guān)系，企業(yè)資產(chǎn)評估報告應逐級審核，單位審核后應自評估基準日起9個(gè)月內，向教育部（財務(wù)司）提出國有資產(chǎn)評估項目備案申請。

　?。?）企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估，應當委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估。針對不同情況，資產(chǎn)評估工作的委托按以下情況處理：經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權范圍的，由企業(yè)委托；經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)產(chǎn)權等出資人權利的，按照產(chǎn)權關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托。企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)委托。

　?。ㄎ澹┊a(chǎn)權登記

　　根據《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》(國務(wù)院令第192號)、《財政部關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法〉的通知》（財教〔2012〕242號）、《關(guān)于中央級事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記啟用新〈企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表〉的通知》（財辦教〔2012〕39號）等文件規定，企業(yè)產(chǎn)權登記由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部登記。

　　1.占有產(chǎn)權登記

　　申請取得法人資格的新設立企業(yè)和已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理產(chǎn)權登記的企業(yè)，應當申請辦理占有產(chǎn)權登記。

　?。?）辦理流程

　　新設立企業(yè)應當于申請辦理工商注冊登記前60日內，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理占有產(chǎn)權登記。未辦理占有產(chǎn)權登記的企業(yè)，補辦占有產(chǎn)權登記時(shí)，應當提交企業(yè)設立和自企業(yè)設立至補辦占有產(chǎn)權登記時(shí)發(fā)生的歷次產(chǎn)權變動(dòng)的文件、證件及有關(guān)材料。

　?。?）申報材料

　　新設立企業(yè)應當提交下列材料：

　?、賳挝晦k理企業(yè)占有產(chǎn)權登記的正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（占有登記）》（一式四份）；

　?、鄢鲑Y人母公司或上級單位批準設立的文件、投資協(xié)議書(shū)；單位直接投資設立企業(yè)的，應當提交《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》副本復印件及財政部、教育部或單位批準的對外投資批復文件；

　?、鼙酒髽I(yè)章程；

　?、萦善髽I(yè)出資的，應當提交各出資人的企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件、經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告，其中國有資本出資人還應當提交有關(guān)部門(mén)辦理的《企業(yè)產(chǎn)權登記證》復印件；由單位出資的，應當提交《事業(yè)單位法人證書(shū)》和《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》副本的復印件；由自然人出資的，應當提交自然人有效的身份證件復印件；

　?、薹ǘC構出具的驗資報告，其中以貨幣投資的，還應當附銀行進(jìn)賬單；以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)投資的，還應當提交資產(chǎn)評估項目核準或備案文件；

　?、弑酒髽I(yè)的《企業(yè)名稱(chēng)預先核準通知書(shū)》；

　?、嗥渌牧?。

　　已經(jīng)取得法人資格但尚未辦理占有產(chǎn)權登記的企業(yè)，除上述第①款至第⑥款規定的材料外，還應提交下列有關(guān)材料：

　?、岜酒髽I(yè)經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告；

　?、獗酒髽I(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件；

　??？設置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當提交相關(guān)文件和憑證；

　??？補辦時(shí)發(fā)生的歷次產(chǎn)權變動(dòng)，應根據變動(dòng)產(chǎn)權登記申報材料提供；

　??？其他材料。

　　2.變動(dòng)產(chǎn)權登記

　　企業(yè)發(fā)生企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)級次、企業(yè)組織形式改變，企業(yè)分立、合并或者經(jīng)營(yíng)形式改變，企業(yè)國有資本額、比例增減變動(dòng)以及企業(yè)國有資本出資人變動(dòng)事項的，應當申請辦理變動(dòng)產(chǎn)權登記。

　?。?）辦理流程

　　企業(yè)申請辦理變動(dòng)產(chǎn)權登記，應當于審批機關(guān)核準變動(dòng)登記后，或自企業(yè)股東大會(huì )、董事會(huì )做出決定之日起30日內，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理變動(dòng)產(chǎn)權登記。

　?。?）申報材料

　?、賳挝晦k理企業(yè)變動(dòng)產(chǎn)權登記的正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（變動(dòng)登記）》（一式四份）；

　?、鄢鲑Y人母公司或上級單位的批準文件、企業(yè)股東大會(huì )或董事會(huì )做出的書(shū)面決定，單位追加投資的，應當提交《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》副本復印件及財政部、教育部或單位批準的對外投資批復文件；

　?、苄薷暮蟮谋酒髽I(yè)章程；

　?、萦善髽I(yè)出資的，應當提交各出資人的企業(yè)章程、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件、經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告。其中，國有資本出資人還應當提交有關(guān)部門(mén)辦理的《企業(yè)產(chǎn)權登記證》復印件；由單位出資的，應當提交《事業(yè)單位法人證書(shū)》和《事業(yè)單位產(chǎn)權登記證》副本的復印件；由自然人出資的，應當提交自然人有效的身份證件復印件；

　?、薇酒髽I(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件，經(jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告，本企業(yè)的《企業(yè)產(chǎn)權登記證》副本；

　?、咴O置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當提交相關(guān)文件和憑證；

　?、喾ǘC構出具的驗資報告，其中以貨幣投資的，應當附銀行進(jìn)賬單；以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)投資的，應當提交資產(chǎn)評估項目核準或備案文件；

　?、崞髽I(yè)合并、分立、轉讓或減少注冊資本的，應當提交企業(yè)債務(wù)處置或承繼情況說(shuō)明及相關(guān)文件；

　?、馄渌牧?。

　　3.注銷(xiāo)產(chǎn)權登記

　　企業(yè)發(fā)生解散、依法撤銷(xiāo)，轉讓全部國有產(chǎn)權(股權)或改制后不再設置國有股權，依法宣告破產(chǎn)事項的，應當申請辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權登記。

　?。?）辦理流程

　　企業(yè)發(fā)生解散、依法撤銷(xiāo)，轉讓全部國有產(chǎn)權(股權)或改制后不再設置國有股權的，應當自政府有關(guān)部門(mén)決定或財政部、教育部、單位或母公司批準之日起30日內；企業(yè)依法宣告破產(chǎn)的，應當自法院裁定之日起60日內；由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理注銷(xiāo)產(chǎn)權登記。

　?。?）申報材料

　?、賳挝晦k理企業(yè)注銷(xiāo)產(chǎn)權登記的正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（注銷(xiāo)登記）》（一式四份）；

　?、鄢鲑Y人母公司或單位批準的文件，企業(yè)股東大會(huì )或董事會(huì )做出的書(shū)面決定，政府有關(guān)部門(mén)或財政部、教育部、單位的批復文件，工商行政管理機關(guān)責令關(guān)閉的文件或法院宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定書(shū)；

　?、芙?jīng)審計的企業(yè)上一年度財務(wù)報告；

　?、荼酒髽I(yè)的財產(chǎn)清查、清算報告、資產(chǎn)評估報告及相關(guān)部門(mén)的資產(chǎn)評估項目備案文件；

　?、迣儆谟袃斵D讓或整體改制的，應當提交有償轉讓或整體改制的協(xié)議或方案，以及受讓企業(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件、企業(yè)章程、經(jīng)審計的年度財務(wù)報告和設置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結等情況的相關(guān)證明文件；

　?、弑酒髽I(yè)的《企業(yè)產(chǎn)權登記證》正本、副本和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件；

　?、嘣O置抵押、質(zhì)押、留置或提供保證、定金以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結的，應當提交相關(guān)文件和憑證；

　?、崞髽I(yè)債務(wù)處置或承繼情況說(shuō)明及有關(guān)文件；企業(yè)的資產(chǎn)處置情況說(shuō)明及相關(guān)批復文件；企業(yè)改制、破產(chǎn)或撤銷(xiāo)的職工安置情況；

　?、馄渌牧?。

　　4.年度檢查

　?。?）辦理流程

　　企業(yè)產(chǎn)權登記實(shí)行年度檢查制度。企業(yè)應當于每個(gè)公歷年度終了后4個(gè)月內，在辦理工商年檢登記之前，經(jīng)單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部辦理產(chǎn)權登記年度檢查。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)產(chǎn)權登記年度檢查正式申請文件；

　?、凇镀髽I(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記表（年度檢查）》；

　?、邸镀髽I(yè)產(chǎn)權登記證》副本和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》復印件；

　?、芷髽I(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報告書(shū)；

　?、萜渌牧?。

　　5.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報產(chǎn)權登記事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。對于材料齊全，符合要求的，教育部（財務(wù)司）在20個(gè)工作日內審核后報財政部辦理。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）企業(yè)凡是占有、使用國有資產(chǎn)的，都應及時(shí)辦理產(chǎn)權登記，未及時(shí)辦理占有產(chǎn)權登記的企業(yè)應當向產(chǎn)權登記機關(guān)申請補辦。

　?。?）企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報告主要包括以下內容：

　?、倨髽I(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況；

　?、谄髽I(yè)國有資本金實(shí)際到位和增減變動(dòng)情況；

　?、燮髽I(yè)及其所屬各級子公司等發(fā)生產(chǎn)權變動(dòng)，是否及時(shí)辦理相應產(chǎn)權登記手續的情況；

　?、芷髽I(yè)對外投資及投資收益情況；

　?、萜髽I(yè)及其子公司提供保證、定金或設置抵押、質(zhì)押、留置以及資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結等產(chǎn)權或有變動(dòng)情況；

　?、奁髽I(yè)及其所屬各級子公司等涉及國有產(chǎn)權分立、合并、改制上市等重大情況；

　?、咂渌枰f(shuō)明的問(wèn)題。

　?。?）申報材料除產(chǎn)權登記表外，其余材料均為一式兩份。

　?。┢髽I(yè)改制

　　企業(yè)改制是指：國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司，國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

　　企業(yè)改制應根據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )〈關(guān)于規范國有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)〉的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號）、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)國務(wù)院國務(wù)院國資委〈關(guān)于進(jìn)一步規范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（國辦發(fā)〔2005〕60號）等相關(guān)規定執行。

　　1. 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司

　?。?）辦理流程

　　單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改制，應當依照法定程序，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部決定。

　　單位直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司所出資的各級國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改制，應當依照法定程序由出資企業(yè)決定。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于直接出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改制的正式申請文件；

　?、谄髽I(yè)決策文件；

　?、燮髽I(yè)職工代表大會(huì )審議通過(guò)的企業(yè)改制方案；

　?、芊梢庖?jiàn)書(shū)；

　?、萁?jīng)中介機構審計的上一年度財務(wù)報告；

　?、奁髽I(yè)章程；

　?、咂髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執照副本復印件；

　?、嗥渌牧?。

　　2.國有資本控股公司

　　辦理流程

　　單位出資的各級國有資本控股公司改制，依照法律、行政法規以及公司章程的規定，由公司股東會(huì )、股東大會(huì )決定。單位或企業(yè)委派的股東代表參加國有資本控股公司召開(kāi)的股東會(huì )會(huì )議、股東大會(huì )會(huì )議，應當按照委派機構指示提出議案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權，并將其履行職責的情況和結果以書(shū)面形式及時(shí)報告單位或企業(yè)。

　　3.工作要求

　?。?）企業(yè)改制應按以下程序進(jìn)行：

　?、俦桓闹破髽I(yè)制定改制方案并履行相應的批準程序。方案應載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權債務(wù)處理方案、股權變動(dòng)方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評估和財務(wù)審計等中介機構的選聘等事項。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應當制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì )或者職工大會(huì )審議通過(guò)。

　?、谄髽I(yè)改制應當按照規定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估，準確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀(guān)、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。企業(yè)改制過(guò)程中涉及的清產(chǎn)核資、評估備案、產(chǎn)權登記等事項按照本規程執行。

　?。?）企業(yè)改制中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓的應嚴格按照國家有關(guān)法律法規以及《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有產(chǎn)權向管理層轉讓暫行規定〉的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕78號）等文件執行。

　?。?）企業(yè)實(shí)施改制，應嚴格控制管理層通過(guò)增資擴股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權。管理層成員擬通過(guò)增資擴股持有企業(yè)股權的，不得參與制定改制方案、確定國有產(chǎn)權折股價(jià)、選擇中介機構，以及參與清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、離任審計、資產(chǎn)評估中的重大事項。

　?。ㄆ撸﹪挟a(chǎn)權無(wú)償劃轉

　　企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉，是指企業(yè)國有產(chǎn)權在政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間的無(wú)償轉移。國有獨資公司作為劃入或劃出一方的，應當符合《公司法》的有關(guān)規定。

　　1.辦理流程

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉

　　根據《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）、《財政部關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)辦理無(wú)償劃轉手續的規定》（財管字〔1999〕301號）、《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）、《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉工作指引》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2009〕25號）等相關(guān)規定，企業(yè)國有產(chǎn)權在所出資企業(yè)內部無(wú)償劃轉的，由所出資企業(yè)決定后經(jīng)單位抄報教育部（財務(wù)司）。除上述情形之外的企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　?。?）企業(yè)無(wú)償劃轉所持上市公司國有股權

　　根據《國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監會(huì )令第19號）規定，企業(yè)無(wú)償劃轉所持上市公司國有股權由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉抄報教育部（財務(wù)司），應提交單位同意無(wú)償劃轉的批復、總經(jīng)理辦公會(huì )或董事會(huì )有關(guān)無(wú)償劃轉的決議和劃轉雙方簽訂的無(wú)償劃轉協(xié)議；

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉報教育部（財務(wù)司）審核，應提交如下材料：

　?、賳挝晦k理無(wú)償劃轉的正式申請文件;

　?、趩挝煌鉄o(wú)償劃轉的批復；

　?、劭偨?jīng)理辦公會(huì )或董事會(huì )有關(guān)無(wú)償劃轉的決議；

　?、軇澽D雙方及被劃轉企業(yè)的產(chǎn)權登記證；

　?、轃o(wú)償劃轉的可行性論證報告;

　?、迍澽D雙方簽訂的無(wú)償劃轉協(xié)議；

　?、咧薪闄C構出具的被劃轉企業(yè)劃轉基準日的審計報告或財政部清產(chǎn)核資結果批復文件；

　?、鄤澇龇絺鶆?wù)處置方案；

　?、岜粍澽D企業(yè)職代會(huì )通過(guò)的職工分流安置方案；

　?、馄渌牧?。

　?。?）企業(yè)無(wú)償劃轉所持上市公司國有股權報批材料依照《國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監會(huì )令第19號）相關(guān)規定執行。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報無(wú)償劃轉事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。ò耍﹪挟a(chǎn)權協(xié)議轉讓

　　1.辦理流程

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓

　　企業(yè)國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓根據《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第3號）《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2006〕306號）《關(guān)于中央企業(yè)國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2010〕11號）等規定，在本企業(yè)內部實(shí)施資產(chǎn)重組的境內企業(yè)協(xié)議轉讓?zhuān)善髽I(yè)決定后經(jīng)單位抄報教育部（財務(wù)司）。除上述情形之外的協(xié)議轉讓行為，應由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　?。?）企業(yè)協(xié)議轉讓所持上市公司國有股權應按照《國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監會(huì )令第19號）規定，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓由單位抄報教育部（財務(wù)司），應提交單位同意協(xié)議轉讓的批復、股東會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )或董事會(huì )有關(guān)協(xié)議轉讓的決議和劃轉雙方簽訂的協(xié)議轉讓合同；

　?。?）企業(yè)（不含上市公司）國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓報教育部（財務(wù)司）審核應提交如下材料：

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓的正式申請文件；

　?、谕鈪f(xié)議轉讓經(jīng)濟行為文件、協(xié)議轉讓合同；

　?、燮髽I(yè)國有產(chǎn)權轉讓方案，主要內容包括：轉讓標的企業(yè)國有產(chǎn)權的基本情況，企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓行為的有關(guān)論證情況，轉讓標的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門(mén)審核的職工安置方案，轉讓標的企業(yè)涉及的債權、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案，企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓收益處置方案，企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓公告的主要內容；

　?、苻D讓企業(yè)國有產(chǎn)權導致轉讓方不再擁有控股地位的，應當附送經(jīng)債權金融機構書(shū)面同意的相關(guān)債權債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì )審議職工安置方案的決議等；

　?、蒉D讓方和轉讓標的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證；

　?、奁髽I(yè)營(yíng)業(yè)執照（副本）復印件、最近年度經(jīng)審計的財務(wù)報告；

　?、咧薪闄C構出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?、嗥渌牧?。

　?。?）企業(yè)協(xié)議轉讓所持上市公司國有股權報批材料依照《國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委 證監會(huì )令第19號）執行。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報企業(yè)產(chǎn)權協(xié)議轉讓事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）企業(yè)內部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉讓國有產(chǎn)權的，轉讓方和受讓方應為企業(yè)中全資或絕對控股企業(yè)。企業(yè)之間協(xié)議轉讓導致失去控股權的，轉讓標的企業(yè)應先進(jìn)行改制，完成改制后辦理轉讓手續。

　?。?）企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓?xiě)粩嗵岣哌M(jìn)場(chǎng)交易比例，嚴格控制場(chǎng)外協(xié)議轉讓。對于國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的結構調整中對受讓方有特殊要求，或者所出資企業(yè)內部資產(chǎn)重組中確需采取直接協(xié)議轉讓的，單位要進(jìn)行認真審核和監控。

　?。ň牛┕煞萦邢薰緡泄蓹喙芾?/P>

　　1.辦理流程

　　根據《財政部關(guān)于股份有限公司國有股權管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（財管字〔2000〕200號）等有關(guān)規定，股份有限公司國有股權管理事項由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）股份有限公司設立

　?、賳挝魂P(guān)于股份有限公司設立的正式申請文件；

　?、趩挝患皣泄晒蓶|同意組建股份有限公司的文件；

　?、劭尚行匝芯繄蟾?、資產(chǎn)重組方案、國有股權管理方案；

　?、芨靼l(fā)起人國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證、營(yíng)業(yè)執照及主發(fā)起人前三年財務(wù)報表；

　?、莅l(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)重組協(xié)議；

　?、拶Y產(chǎn)評估合規性審核文件；

　?、哧P(guān)于資產(chǎn)重組、國有股權管理的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?、喙菊鲁?；

　?、崞渌牧?。

　?。?）股份有限公司配股

　?、賳挝魂P(guān)于股份有限公司配股事項的正式申請文件；

　?、谏鲜泄净靖艣r和董事會(huì )提出的配股預案及董事會(huì )決議；

　?、酃窘谪攧?wù)報告（年度報告或中期報告）和目前公司前10名股東名稱(chēng)、持股數及其持股比例；

　?、芄厩按文技Y金使用審核報告和本次募集資金運用的可行性研究報告及政府對有關(guān)投資方面的批準文件；

　?、菀詫?shí)物資產(chǎn)認購股份的，需提供該資產(chǎn)的概況、資產(chǎn)評估報告書(shū)及合規性審核文件；

　?、奁渌牧?。

　?。?）轉讓或劃轉股權

　?、賳挝魂P(guān)于轉讓或劃轉國有股權的正式申請文件；

　?、趩挝患皣泄晒蓶|關(guān)于股權轉讓或劃轉的批準文件；

　?、蹏泄蓹噢D讓可行性研究報告、轉讓收入的收取及使用管理的報告；

　?、苻D讓方、受讓方草簽的股權轉讓協(xié)議；

　?、莨旧夏甓燃敖谪攧?wù)審計報告和公司前10名股東名稱(chēng)、持股情況及以前年度國有股權發(fā)生變化情況；

　?、奘茏尫交騽澣敕交厩闆r、營(yíng)業(yè)執照及近２年財務(wù)審計報告；

　?、呤茏尫脚c公司、轉讓方的債權債務(wù)情況；

　?、嗍茏尫皆趫筘斦繉徟茏寚泄蓹嗲?個(gè)月內與轉讓方及公司發(fā)生的股權轉讓、資產(chǎn)置換、投資等重大事項的材料；

　?、崾茏尫綄镜目疾靾蟾婕拔磥?lái)12個(gè)月內對公司進(jìn)行重組的計劃（適用于控股權發(fā)生變更的轉讓情形）；

　?、怅P(guān)于股權轉讓的法律意見(jiàn)書(shū)；

　??？其他材料。

　?。?）上市公司回購國有股

　?、賳挝魂P(guān)于國有股回購事項的正式申請文件；

　?、趩挝患皣泄晒蓶|關(guān)于同意回購的文件；

　?、凵鲜泄娟P(guān)于國有股回購方案；

　?、芄窘诮?jīng)審計的財務(wù)報告（年度報告或中期報告）；

　?、莼刭弲f(xié)議書(shū)草案及國有股股東減持收入使用計劃；

　?、薰緦鶛嗳送咨瓢才诺膮f(xié)調方案；

　?、吖菊鲁?；

　?、嗥渌牧?。

　?。?）國有股擔保

　?、賳挝魂P(guān)于國有股質(zhì)押擔保的正式申請文件；

　?、诳尚行詧蟾?；

　?、蹞５挠嘘P(guān)協(xié)議；

　?、?chē)泄蓹嗟怯涀C明；

　?、莨窘谪攧?wù)報告（年度報告或中期報告）；

　?、拶Y金使用項目情況及還款計劃；

　?、哧P(guān)于股權擔保的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?、嗥渌牧?。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股權管理事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。ㄊ﹪泄赊D持社?；?/P>

　　1.辦理流程

　　根據《境內證券市場(chǎng)轉持部分國有股充實(shí)全國社會(huì )保障基金實(shí)施辦法》（財企〔2009〕94號）等有關(guān)規定，國有股轉持社?；鹗马椨蓡挝粚徍撕髨蠼逃浚ㄘ攧?wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于國有股轉持社?；鸬恼缴暾埼募?

　?。?）國有股東關(guān)于國有股轉持社?；鸬纳暾埼募?；

　?。?）財政部同意國有股權管理方案的批復文件；

　?。?）上市公司國有股轉持社?；鸬霓D持方案；

　?。?）國有股東對國有股轉持的承諾書(shū)；

　?。?）本企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證（表）、營(yíng)業(yè)執照復印件；

　?。?）國有股東的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證（表）、營(yíng)業(yè)執照復印件；

　?。?）中介機構出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?。?）股東大會(huì )決議；

　?。?0）其他材料。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股轉持社?；鹗马?，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。單位申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）根據《關(guān)于豁免國有創(chuàng )業(yè)投資機構和國有創(chuàng )業(yè)投資引導基金國有股轉持義務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財企〔2010〕278號）和《關(guān)于豁免國有創(chuàng )業(yè)投資機構和國有創(chuàng )業(yè)投資引導基金國有股轉持義務(wù)有關(guān)審核問(wèn)題的通知》（財企〔2011〕14號）等有關(guān)規定，符合條件的國有創(chuàng )業(yè)投資機構和國有創(chuàng )業(yè)投資引導基金，投資于未上市中小企業(yè)形成的國有股，國有創(chuàng )業(yè)投資機構和國有創(chuàng )業(yè)投資引導基金可直接向財政部申請豁免國有股轉持義務(wù)。

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　　1.國有控股上市公司股權激勵

　?。?）辦理流程

　　根據《國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)〈國有控股上市公司（境內）實(shí)施股權激勵試行辦法〉的通知》（國資發(fā)分配〔2006〕175號）、《國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)〈國有控股上市公司（境外）實(shí)施股權激勵試行辦法〉的通知》（國資發(fā)分配〔2006〕8號）、《關(guān)于規范國有控股上市公司實(shí)施股權激勵制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（國資發(fā)分配〔2008〕171號）等文件規定，國有控股上市公司股權激勵事項在股東大會(huì )審議批準股權激勵計劃之前，應當將上市公司擬實(shí)施的股權激勵計劃報單位審核，單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于辦理國有控股上市公司股權激勵事項的正式申請文件；

　?、诠蓹嗉钣媱潱ú莅福?

　?、酃蓹嗉钣媱澘己宿k法;

　?、芄蓹嗉钣媱澒蓹嗍谟韫芾磙k法;

　?、荻聲?huì )決議、監事會(huì )決議;

　?、蕺毩⒍玛P(guān)于股票期權激勵計劃的獨立意見(jiàn);

　?、弑O事會(huì )關(guān)于對激勵對象名單核實(shí)情況的說(shuō)明;

　?、喽?、監事、高管人員薪酬及效益收入管理制度;

　?、峄趰徫粯藴试滦降男匠牦w系和薪酬與考核委員會(huì )名單；

　?、饪?jì)效考核評價(jià)制度;

　??？公司的發(fā)展戰略及實(shí)施規劃;

　??？法律意見(jiàn)書(shū)；

　??？其他材料。

　　2.中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區內高校企業(yè)股權激勵

　　中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區內高校企業(yè)股權激勵事項依照《中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區企業(yè)股權和分紅激勵實(shí)施辦法》（財企〔2010〕8號）、《關(guān)于〈中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區企業(yè)股權和分紅激勵實(shí)施辦法〉的補充通知》（財企〔2011〕1號）等有關(guān)規定執行。

　?。?）辦理流程

　?、倨髽I(yè)制定股權和分紅激勵方案。由企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì )或者董事會(huì )（以下統稱(chēng)企業(yè)內部管理機構）負責擬定激勵方案。企業(yè)內部管理機構擬定激勵方案時(shí)，應通過(guò)企業(yè)職工代表大會(huì )或者其他形式充分聽(tīng)取職工意見(jiàn)和建議。

　?、趩挝粚Κ剟钍马椬鞒鰶Q定。企業(yè)內部管理機構應當將激勵方案在本企業(yè)內部公示5個(gè)工作日，廣泛聽(tīng)取職工意見(jiàn)，并將結果報送單位，由單位集體研究做出決定。

　?、奂罘桨干婕皩徲嫼唾Y產(chǎn)評估備案工作。激勵方案所涉及的財務(wù)數據，應由主要的國有產(chǎn)權持有單位委托具有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并出具審計報告。激勵方案中涉及的資產(chǎn)評估工作應由主要的國有產(chǎn)權持有單位委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估。

　?、軉挝幌蚪逃浚ㄘ攧?wù)司）提交實(shí)施企業(yè)股權和分紅激勵申報材料。單位向教育部（財務(wù)司）報送實(shí)施企業(yè)股權和分紅激勵方案、聽(tīng)取職工意見(jiàn)情況及有關(guān)材料。教育部（財務(wù)司）自受理企業(yè)股權和分紅激勵方案之日起20個(gè)工作日內，提出審核意見(jiàn)，對符合條件的方案發(fā)文批復。

　?、輪挝凰鲑Y企業(yè)就股權和分紅激勵方案召開(kāi)股東會(huì )、股東大會(huì )，并在5個(gè)工作日內將經(jīng)股東會(huì )、股東大會(huì )審議通過(guò)的激勵方案、相關(guān)批準文件、股東會(huì )、股東大會(huì )決議以及審計報告、資產(chǎn)評估報告、法律意見(jiàn)書(shū)等材料報送財政部、科技部，同時(shí)抄送首都創(chuàng )新資源平臺。

　?。?）申報材料

　?、賳挝魂P(guān)于企業(yè)股權和分紅激勵方案的請示；

　?、趩挝患捌髽I(yè)關(guān)于股權和分紅激勵方案的決策文件;

　?、酃蓹嗪头旨t激勵方案的可行性研究報告及具體方案（應依據《中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區企業(yè)股權和分紅激勵實(shí)施辦法》對激勵方案進(jìn)行充分論證分析）；

　?、苌婕肮蓹嗪头旨t激勵企業(yè)的營(yíng)業(yè)執照、章程復印件；

　?、莨蓹嗪头旨t激勵涉及人員的有效身份證復印件；

　?、奚婕肮蓹嗪头旨t激勵企業(yè)近3年的審計報告，資產(chǎn)評估報告及備案表等復印件；

　?、弑敬喂蓹嗪头旨t激勵的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?、嗥渌牧?。

　　3.工作要求

　?。?）國有控股股東應將上市公司按股權激勵計劃實(shí)施的分期股權激勵方案，事前報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案。

　?。?）國有控股股東在下列情況下應按本規程規定重新履行申報審核程序：

　?、偕鲜泄窘K止股權激勵計劃并實(shí)施新計劃或變更股權激勵計劃相關(guān)事項的；

　?、谏鲜泄疽虬l(fā)行新股、轉增股本、合并、分立、回購等原因導致總股本發(fā)生變動(dòng)或其他原因需要調整股權激勵對象范圍、授予數量等股權激勵計劃主要內容的。

　?。?）上市公司股權激勵計劃應包括以下內容：

　?、偕鲜泄竞?jiǎn)要情況，包括公司薪酬管理制度、薪酬水平等情況；

　?、诠蓹嗉钣媱澓凸蓹嗉罟芾磙k法等應由股東大會(huì )審議的事項及其相關(guān)說(shuō)明；

　?、圻x擇的期權定價(jià)模型及股票期權的公平市場(chǎng)價(jià)值的測算、限制性股票的預期收益率等情況的說(shuō)明；

　?、苌鲜泄究?jì)效考核評議制度及發(fā)展戰略和實(shí)施計劃的說(shuō)明等?？?jì)效考核評價(jià)制度應當包括崗位職責核定、績(jì)效考核評價(jià)指標和標準、年度及任期績(jì)效考核目標、考核評價(jià)程序以及根據績(jì)效考核評價(jià)辦法對高管人員股權的授予和行權的相關(guān)規定。

　?。ㄊ┥鲜泄緡泄少|(zhì)押

　　1.辦理流程

　　根據《擔保法》《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問(wèn)題的通知》（財企〔2001〕651號）等文件規定，企業(yè)質(zhì)押所持有的上市公司國有股由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部履行備案手續。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于企業(yè)質(zhì)押所持有的上市公司國有股的正式申請文件；

　?。?）國有股東授權代表單位持有上市公司國有股證明文件；

　?。?）質(zhì)押的可行性報告及公司董事會(huì )(或總經(jīng)理辦公會(huì ))決議；

　?。?）質(zhì)押協(xié)議副本；

　?。?）資金使用及還款計劃；

　?。?）關(guān)于國有股質(zhì)押的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股權質(zhì)押事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。ㄊ┥鲜泄緡泄蓶|發(fā)行可交換公司債券

　　1.辦理流程

　　根據《證券法》《關(guān)于規范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2009〕125號）等有關(guān)規定，企業(yè)作為上市公司國有股東依法發(fā)行在一定期限內依據約定的條件可以交換成該股東所持特定上市公司股份的公司債券，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于所出資企業(yè)依法申請發(fā)行可交換公司債券的正式申請文件；

　?。?）國有股東發(fā)行可交換公司債券的正式申請文件；

　?。?）國有股東發(fā)行可交換公司債券的方案及內部決議；

　?。?）國有股東發(fā)行可交換公司債券的風(fēng)險評估論證情況、償本付息的具體方案及債務(wù)風(fēng)險的應對預案；

　?。?）國有控股股東發(fā)行可交換公司債券對其控股地位影響的分析；

　?。?）國有股東為發(fā)行可交換公司債券設定擔保的股票質(zhì)押備案表；

　?。?）國有股東基本情況、營(yíng)業(yè)執照、公司章程及產(chǎn)權登記文件；

　?。?）國有股東最近一個(gè)會(huì )計年度的審計報告；

　?。?）上市公司基本情況、最近一期年度報告及中期報告；

　?。?0）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。ㄊ模﹪锌毓缮鲜泄景l(fā)行證券

　　國有控股上市公司發(fā)行證券，包括上市公司采用公開(kāi)方式向原股東配售股份，向不特定對象公開(kāi)募集股份，采用非公開(kāi)方式向特定對象發(fā)行股份以及發(fā)行（分離交易）可轉換公司債券等。

　　1.辦理流程

　　根據《證券法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監會(huì )令第30號）、《關(guān)于規范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2009〕125號）等有關(guān)規定，企業(yè)作為國有控股上市公司發(fā)行證券，由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）單位關(guān)于國有控股上市公司依法發(fā)行證券的正式申請文件；

　?。?）國有控股上市公司擬發(fā)行證券情況的正式申請文件；

　?。?）上市公司董事會(huì )關(guān)于本次發(fā)行證券的決議；

　?。?）上市公司擬發(fā)行證券的方案；

　?。?）國有控股股東基本情況、認購股份情況及其上一年度審計報告；

　?。?）國有控股股東關(guān)于上市公司發(fā)行證券對其控股地位影響的分析；

　?。?）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；

　?。?）上市公司前次募集資金使用情況的報告及本次募集資金使用方向是否符合國家相關(guān)政策規定；

　?。?）上市公司發(fā)行可轉換債券的風(fēng)險評估論證情況、償本付息的具體方案及發(fā)生債務(wù)風(fēng)險的應對預案；

　?。?0）中介機構出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?。?1）其他材料。

　　3.工作要求

　　單位向教育部（財務(wù)司）申報國有控股上市公司發(fā)行證券事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。ㄊ澹﹪泄蓶|與上市公司重大資產(chǎn)重組

　　1.辦理流程

　　根據《證券法》《關(guān)于規范國有股東與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2009〕124號）等有關(guān)規定，企業(yè)與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，應當按照以下程序辦理：

　?。?）按照有關(guān)法律、法規以及企業(yè)章程規定，履行內部決策程序。企業(yè)就本次資產(chǎn)重組事項進(jìn)行內部決策后，應當按照相關(guān)規定書(shū)面通知上市公司，由上市公司依法披露，并申請股票停牌。同時(shí)，將可行性研究報告由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部預審核。

　?。?）企業(yè)本次重組事項需有股東會(huì )（股東大會(huì )）作出決議的，應當按照有關(guān)法律法規規定，在財政部出具預審核意見(jiàn)后，提交股東會(huì )（股東大會(huì )）審議。

　?。?）企業(yè)作為國有股東或潛在國有股東與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組的方案經(jīng)上市公司董事會(huì )審議通過(guò)后，企業(yè)應當在上市公司股東大會(huì )召開(kāi)前不少于30個(gè)工作日，將相關(guān)方案由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　?。?）關(guān)于本次資產(chǎn)重組的正式申請文件；

　?。?）資產(chǎn)重組方案，方案一般包括資產(chǎn)重組的原因及目的、所涉及的資產(chǎn)范圍、業(yè)務(wù)情況及近三年損益情況、未來(lái)盈利預測及其依據；所涉及相關(guān)資產(chǎn)作價(jià)的說(shuō)明；對國有股東及上市公司權益、盈利水平及未來(lái)發(fā)展的影響；

　?。?）上市公司董事會(huì )決議；

　?。?）本次資產(chǎn)重組涉及相關(guān)資產(chǎn)的審計報告、評估報告及作價(jià)依據；

　?。?）國有股東上一年度的審計報告；

　?。?）上市公司基本情況、最近一期的年度報告或中期報告；

　  （7）律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

　?。?）其他材料。

　　3.工作要求

　?。?）單位向教育部（財務(wù)司）申報國有股東與上市公司重大資產(chǎn)重組事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責。對不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《審核意見(jiàn)》反饋單位，單位根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，報財政部辦理；對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回單位，并責令整改。

　?。?）企業(yè)作為國有股東，對上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組的可行性報告應認真分析本次重組對企業(yè)、上市公司及資本市場(chǎng)的影響。如涉及國有股東人員安置、土地使用權處置、債權債務(wù)處理等相關(guān)問(wèn)題國有股東應當制定解決方案。

　?。?）國有股東向上市公司注入、購買(mǎi)或置換資產(chǎn)不涉及國有股東所持上市公司股份發(fā)生變化的，按相關(guān)規定辦理。

　　七、出版社改制

　　出版社改制按照《財政部 中宣部 新聞出版總署關(guān)于中央出版單位轉制和改制中國有資產(chǎn)管理的通知》（財教〔2008〕256號）、《財政部關(guān)于中央級經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制中資產(chǎn)和財務(wù)管理問(wèn)題的通知》（財教〔2009〕126號）等有關(guān)規定執行。

　　出版社改制，除執行本規程中有關(guān)規定外，涉及資本結構變更、合并或分立等行政許可事項，須報出版行業(yè)主管部門(mén)審批。

　　教育科學(xué)出版社按單位所辦企業(yè)管理，國有資產(chǎn)管理按本規程執行。

　　八、中國教育出版傳媒集團有限公司國有資產(chǎn)管理

　?。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資

　　1.辦理流程

　　根據《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規程》（國資評價(jià)〔2003〕73號）、《關(guān)于印發(fā)中央文化企業(yè)清產(chǎn)核資工作表的通知》（財文資〔2012〕6號）等文件規定，中國教育出版傳媒集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)傳媒集團）及各級子企業(yè)清產(chǎn)核資立項申請和清產(chǎn)核資結果確認由單位審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部審批。

　　2.申報材料

　　按照本規程企業(yè)清產(chǎn)核資的申報材料及《關(guān)于印發(fā)中央文化企業(yè)清產(chǎn)核資工作表的通知》（財文資〔2012〕6號）有關(guān)規定執行。

　?。ǘ┰u估備案

　　1.辦理流程

　　根據《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（財文資〔2012〕15號）等文件規定，傳媒集團及其各級子公司由國務(wù)院批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由傳媒集團報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部核準。其他資產(chǎn)評估項目實(shí)行備案制，其中傳媒集團及其子企業(yè)的資產(chǎn)評估項目由集團報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案，集團子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項目由集團負責備案。涉及擬上市項目的資產(chǎn)評估由傳媒集團報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部備案。

　　2.申報材料

　　按照《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（財文資〔2012〕15號）有關(guān)規定執行。

　?。ㄈ┊a(chǎn)權登記

　　1.辦理流程

　　根據《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理暫行辦法》（財文資〔2012〕16號）等有關(guān)規定，傳媒集團及各級子企業(yè)產(chǎn)權登記由傳媒集團審核后報教育部（財務(wù)司），教育部（財務(wù)司）審核后報財政部登記。

　　2.申報材料

　　按照《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理暫行辦法》（財文資〔2012〕16號）有關(guān)規定執行。

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　　1.傳媒集團向教育部（財務(wù)司）申報國有資產(chǎn)管理事項，應對申報材料的真實(shí)性、合法性、有效性、準確性負責，不因報教育部（財務(wù)司）備案而轉移自身的法律責任。傳媒集團申報材料不符合要求的，教育部（財務(wù)司）將《教育部財務(wù)司國有資產(chǎn)處置、使用、評估備案等審核意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核意見(jiàn)》）反饋傳媒集團，傳媒集團根據反饋意見(jiàn)補充材料，教育部（財務(wù)司）審核合規后，按規定程序辦理相關(guān)手續。對違反國家有關(guān)規定的事項，教育部（財務(wù)司）將所有材料退回傳媒集團，并責令整改。

　　2.傳媒集團及各級子企業(yè)有除上述特別規定事項之外，涉及本規程所列其他國有資產(chǎn)管理事項的，依照本規程規定執行。

　　九、本規程未盡事項，按國家國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定執行。如國家法律、法規有新規定，依照新規定辦理。

　　十、本規程由教育部（財務(wù)司）負責解釋。

　　附件：教育部直屬高等學(xué)校、直屬單位國有資產(chǎn)管理工作事項辦理流程圖.doc